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  "title": "Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland",
  "official_title": "Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland",
  "published_at": "2025-07-18",
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  "kind": "law",
  "citation": "BGBl. 2025 I Nr. 161",
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    "title": "Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland",
    "publisher": "Bundesgesetzblatt / recht.bund.de",
    "retrieved_at": "2026-10-04",
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    "license_note": "Amtlicher Gesetzestext, § 5 Abs. 1 UrhG; Herkunft bitte beibehalten."
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      "text": "Das Einkommensteuergesetz in der Fassung der Bekanntmachung vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3862),\ndas zuletzt durch Artikel 2 des Gesetzes vom 23. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 449) geändert worden ist, wird\nwie folgt geändert:",
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      "text": "1. In § 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 Nummer 3 und Satz 3 Nummer 3 wird jeweils die Angabe „70 000 Euro“ durch\ndie Angabe „100 000 Euro“ ersetzt.",
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        "quote": "1. In § 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 Nummer 3 und Satz 3 Nummer 3 wird jeweils die Angabe „70 000 Euro“ durch\ndie Angabe „100 000 Euro“ ersetzt."
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      "text": "a) Absatz 2 Satz 1 und 2 wird durch die folgenden Sätze ersetzt:",
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    {
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      "text": "„Bei beweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem\n1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt worden sind, kann der Steuerpflichtige statt der Absetzung für\nAbnutzung in gleichen Jahresbeträgen die Absetzung für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen bemessen.\nDie Absetzung für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen kann nach einem unveränderlichen Prozentsatz\nvom jeweiligen Buchwert (Restwert) vorgenommen werden; der dabei anzuwendende Prozentsatz darf\nhöchstens das Dreifache des bei der Absetzung für Abnutzung in gleichen Jahresbeträgen in Betracht\nkommenden Prozentsatzes betragen und 30 Prozent nicht übersteigen.“",
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        "quote": "„Bei beweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem\n1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt worden sind, kann der Steuerpflichtige statt der Absetzung für\nAbnutzung in gleichen Jahresbeträgen die Absetzung für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen bemessen.\nDie Absetzung für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen kann nach einem unveränderlichen Prozentsatz\nvom jeweiligen Buchwert (Restwert) vorgenommen werden; der dabei anzuwendende Prozentsatz darf\nhöchstens das Dreifache des bei der Absetzung für Abnutzung in gleichen Jahresbeträgen in Betracht\nkommenden Prozentsatzes betragen und 30 Prozent nicht übersteigen.“"
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      "text": "b) Nach Absatz 2 wird der folgende Absatz 2a eingefügt:",
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        "quote": "b) Nach Absatz 2 wird der folgende Absatz 2a eingefügt:"
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    {
      "id": "bgbl-1-2025-161-p-dd893e4f5593f62b",
      "text": "„(2a) Bei Elektrofahrzeugen nach § 9 Absatz 2 des Kraftfahrzeugsteuergesetzes, die zum Anlagevermögen\ngehören und nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft worden sind, können\nabweichend von Absatz 1 oder 2 als Absetzung für Abnutzung die folgenden Beträge in Prozent der\nAnschaffungskosten abgezogen werden: im Jahr der Anschaffung 75 Prozent, im ersten darauf folgenden\nJahr zehn Prozent, im zweiten und dritten darauf folgenden Jahr jeweils fünf Prozent, im vierten darauf\nfolgenden Jahr drei Prozent und im fünften darauf folgenden Jahr zwei Prozent. Satz 1 kann nur\nangewendet werden, wenn der Steuerpflichtige keine Sonderabschreibungen für das Wirtschaftsgut in\nAnspruch genommen hat. Absatz 1 Satz 4 gilt nicht.“",
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        "quote": "„(2a) Bei Elektrofahrzeugen nach § 9 Absatz 2 des Kraftfahrzeugsteuergesetzes, die zum Anlagevermögen\ngehören und nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft worden sind, können\nabweichend von Absatz 1 oder 2 als Absetzung für Abnutzung die folgenden Beträge in Prozent der\nAnschaffungskosten abgezogen werden: im Jahr der Anschaffung 75 Prozent, im ersten darauf folgenden\nJahr zehn Prozent, im zweiten und dritten darauf folgenden Jahr jeweils fünf Prozent, im vierten darauf\nfolgenden Jahr drei Prozent und im fünften darauf folgenden Jahr zwei Prozent. Satz 1 kann nur\nangewendet werden, wenn der Steuerpflichtige keine Sonderabschreibungen für das Wirtschaftsgut in\nAnspruch genommen hat. Absatz 1 Satz 4 gilt nicht.“"
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    {
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      "text": "Bundesgesetzblatt Jahrgang 2025 Teil I Nr. 161, ausgegeben zu Bonn am 18. Juli 2025 Seite 2 von 3",
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      "text": "3. § 34a Absatz 1 Satz 1 wird durch den folgenden Satz ersetzt:",
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    {
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      "text": "„Sind in dem zu versteuernden Einkommen nicht entnommene Gewinne aus Land- und Forstwirtschaft,\nGewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 bis 3) nach Absatz 2 enthalten, ist\ndie Einkommensteuer für diese Gewinne auf Antrag des Steuerpflichtigen ganz oder teilweise mit einem\nSteuersatz von",
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        "quote": "„Sind in dem zu versteuernden Einkommen nicht entnommene Gewinne aus Land- und Forstwirtschaft,\nGewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 bis 3) nach Absatz 2 enthalten, ist\ndie Einkommensteuer für diese Gewinne auf Antrag des Steuerpflichtigen ganz oder teilweise mit einem\nSteuersatz von"
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    {
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      "text": "1. 28,25 Prozent für Veranlagungszeiträume bis 2027,",
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      "text": "2. 27 Prozent für die Veranlagungszeiträume 2028 und 2029,",
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      "text": "3. 26 Prozent für die Veranlagungszeiträume 2030 und 2031 und",
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        "quote": "4. 25 Prozent für Veranlagungszeiträume ab 2032"
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    {
      "id": "bgbl-1-2025-161-p-0c0fa0ed99adbb21",
      "text": "zu berechnen; dies gilt nicht, soweit für die Gewinne der Freibetrag nach § 16 Absatz 4 oder die\nSteuerermäßigung nach § 34 Absatz 3 in Anspruch genommen wird oder es sich um Gewinne nach § 18\nAbsatz 1 Nummer 4 handelt.“",
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        "quote": "zu berechnen; dies gilt nicht, soweit für die Gewinne der Freibetrag nach § 16 Absatz 4 oder die\nSteuerermäßigung nach § 34 Absatz 3 in Anspruch genommen wird oder es sich um Gewinne nach § 18\nAbsatz 1 Nummer 4 handelt.“"
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    {
      "id": "bgbl-1-2025-161-p-35537d20d577a8be",
      "text": "4. § 52 wird wie folgt geändert:",
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    {
      "id": "bgbl-1-2025-161-p-2f1d6fd865d028fb",
      "text": "a) Nach Absatz 12 Satz 5 wird der folgende Satz eingefügt:",
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        "quote": "a) Nach Absatz 12 Satz 5 wird der folgende Satz eingefügt:"
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    },
    {
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      "text": "„§ 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 Nummer 3 und Satz 3 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes\nvom 14. Juli 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 161) ist erstmals für Kraftfahrzeuge anzuwenden, die nach dem 30. Juni\n2025 angeschafft werden.“",
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        "quote": "„§ 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 2 Nummer 3 und Satz 3 Nummer 3 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes\nvom 14. Juli 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 161) ist erstmals für Kraftfahrzeuge anzuwenden, die nach dem 30. Juni\n2025 angeschafft werden.“"
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      "id": "bgbl-1-2025-161-p-c8caa03094c5ced4",
      "text": "b) Nach Absatz 15 Satz 3 wird der folgende Satz eingefügt:",
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        "line_end": 103,
        "quote": "b) Nach Absatz 15 Satz 3 wird der folgende Satz eingefügt:"
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    {
      "id": "bgbl-1-2025-161-p-ff4f84496e086346",
      "text": "„Bei Wirtschaftsgütern, die nach dem 31. Dezember 2019 und vor dem 1. Januar 2023 oder nach dem\n31. März 2024 und vor dem 1. Januar 2025 angeschafft oder hergestellt worden sind, ist § 7 Absatz 2 in\nder Fassung des Gesetzes vom 27. März 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108) weiter anzuwenden.“",
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        "quote": "„Bei Wirtschaftsgütern, die nach dem 31. Dezember 2019 und vor dem 1. Januar 2023 oder nach dem\n31. März 2024 und vor dem 1. Januar 2025 angeschafft oder hergestellt worden sind, ist § 7 Absatz 2 in\nder Fassung des Gesetzes vom 27. März 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108) weiter anzuwenden.“"
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    {
      "id": "bgbl-1-2025-161-p-79577a94d17a19da",
      "text": "**Artikel 2**",
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        "quote": "**Artikel 2**"
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      "id": "bgbl-1-2025-161-p-aa2a2d8b666fad8a",
      "text": "**Änderung des Körperschaftsteuergesetzes**",
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    {
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      "text": "Das Körperschaftsteuergesetz in der Fassung der Bekanntmachung vom 15. Oktober 2002 (BGBl. I S. 4144), das\nzuletzt durch Artikel 3 des Gesetzes vom 28. Februar 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 69) geändert worden ist, wird wie folgt\ngeändert:",
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        "quote": "Das Körperschaftsteuergesetz in der Fassung der Bekanntmachung vom 15. Oktober 2002 (BGBl. I S. 4144), das\nzuletzt durch Artikel 3 des Gesetzes vom 28. Februar 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 69) geändert worden ist, wird wie folgt\ngeändert:"
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    {
      "id": "bgbl-1-2025-161-p-4f103b1792f5d51c",
      "text": "§ 23 Absatz 1 wird durch den folgenden Absatz 1 ersetzt:",
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      "text": "„(1) Die Körperschaftsteuer beträgt für",
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      "text": "1. Veranlagungszeiträume bis 2027 15 Prozent,",
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      "text": "Das Forschungszulagengesetz vom 14. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2763), das zuletzt durch Artikel 27 des\nGesetzes vom 27. März 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108) geändert worden ist, wird wie folgt geändert:",
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      "text": "1. In Absatz 3 Satz 2 und 3 wird jeweils die Angabe „70 Euro“ durch die Angabe „100 Euro“ ersetzt.",
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      "text": "„(3b) Zu den förderfähigen Aufwendungen gehört auch der pauschalisierte Betrag für zusätzliche\nGemeinkosten und sonstige Betriebskosten nach Satz 2, die im Rahmen eines begünstigten Forschungs- und\nEntwicklungsvorhabens, welches nach dem 31. Dezember 2025 begonnen hat, entstanden sind. Die als\nförderfähige Aufwendungen zu berücksichtigenden Gemein- und Betriebskosten betragen pauschal 20 Prozent\nder im Wirtschaftsjahr nach den Absätzen 1, 2, 3, 3a und 4 entstandenen förderfähigen Aufwendungen.“",
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