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# Bundesgesetzblatt

## Teil II

2026

Ausgegeben zu Bonn am 5. Juni 2026

Nr. 108

### Gesetz zur Änderung des Gesetzes zu dem Mehrseitigen Übereinkommen vom 24. November 2016 zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen zur Verhinderung der Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung

Vom 1. Juni 2026

Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz beschlossen:

#### Artikel 1

Das Gesetz zu dem Mehrseitigen Übereinkommen vom 24. November 2016 zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen zur Verhinderung der Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung vom 22. November 2020 (BGBl. 2020 II S. 946) wird wie folgt geändert:

Die Liste der Auswahlentscheidungen und Vorbehalte gemäß Artikel 28 und 29 des Mehrseitigen Übereinkommens vom 24. November 2016 zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen zur Verhinderung der Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (BGBl. 2020 II S. 946, 947, 1015) wird wie folgt geändert:

1. In der Tabelle vor der Angabe „Artikel 3 – Transparente Rechtsträger“ werden nach Listennummer 14 die folgenden Listennummern eingefügt:

|  Nr. | Titel | anderer Vertragsstaat | Abkommen/ Änderungsprotokoll | Datum der Unterzeichnung | Datum des Inkrafttretens  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  15 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Albanien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Albanien | Abkommen | 06.04.2010 | 23.12.2011  |
|  16 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Demokratischen Volksrepublik Algerien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuervermeidung und Steuerhinterziehung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Demokratische Volksrepublik Algerien | Abkommen | 12.11.2007 | 23.12.2008  |
|  17 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Argentinischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Argentinische Republik | Abkommen | 13.07.1978 | 25.11.1979  |
|   |   |   |  Änderungsprotokoll (a) | 16.09.1996 | 30.06.2001  |

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|  Nr. | Titel | anderer Vertragsstaat | Abkommen/ Änderungsprotokoll | Datum der Unterzeichnung | Datum des Inkrafttretens  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  18 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Armenien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Armenien | Abkommen | 29.06.2016 | 23.11.2017  |
|  19 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Aserbaidschan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Aserbaidschan | Abkommen | 25.08.2004 | 28.12.2005  |
|  20 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Volksrepublik Bangladesch zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen | die Volksrepublik Bangladesch | Abkommen | 29.05.1990 | 21.02.1993  |
|  21 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Belarus zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Belarus | Abkommen | 30.09.2005 | 31.12.2006  |
|  22 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Königreich Belgien zur Vermeidung der Doppelbesteuerungen und zur Regelung verschiedener anderer Fragen auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen einschließlich der Gewerbesteuer und der Grundsteuern | das Königreich Belgien | Abkommen | 11.04.1967 | 30.07.1969  |
|   |   |   |  Zusatzabkommen (a) | 05.11.2002 | 28.12.2003  |
|  23 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Bolivien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | der Plurinationale Staat Bolivien | Abkommen | 30.09.1992 | 12.07.1995  |
|  24 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Sozialistischen Föderativen Republik Jugoslawien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Sozialistische Föderative Republik Jugoslawien Nachfolgestaat: Bosnien und Herzegowina | Abkommen^{1} | 26.03.1987 | 25.12.1988  |
|  25 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Kanada zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und bestimmter anderer Steuern, zur Verhinderung der Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen | Kanada | Abkommen | 19.04.2001 | 28.03.2002  |
|  26 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Volksrepublik China zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Volksrepublik China | Abkommen | 28.03.2014 | 06.04.2016  |
|  27 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Costa Rica zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Costa Rica | Abkommen | 13.02.2014 | 10.08.2016  |
|  28 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Elfenbeinküste zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und Regelung der gegenseitigen Amtshilfe auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Côte d'Ivoire | Abkommen | 03.07.1979 | 08.07.1982  |

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|  Nr. | Titel | anderer Vertragsstaat | Abkommen/ Änderungsprotokoll | Datum der Unterzeichnung | Datum des Inkrafttretens  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  29 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Ecuador zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Ecuador | Abkommen | 07.12.1982 | 25.06.1986  |
|  30 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Arabischen Republik Ägypten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Arabische Republik Ägypten | Abkommen | 08.12.1987 | 22.09.1991  |
|  31 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Georgien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | Georgien | Abkommen | 01.06.2006 | 21.12.2007  |
|   |   |   |  Änderungsprotokoll (a) | 11.03.2014 | 16.12.2014  |
|  32 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Ghana zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen, vom Vermögen und vom Veräußerungsgewinn | die Republik Ghana | Abkommen | 12.08.2004 | 14.12.2007  |
|  33 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Island zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | Island | Abkommen | 18.03.1971 | 02.11.1973  |
|  34 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Indien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Indien | Abkommen | 19.06.1995 | 19.12.1996  |
|  35 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Indonesien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Indonesien | Abkommen | 30.10.1990 | 28.12.1991  |
|  36 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Kaiserreich Iran zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Islamische Republik Iran | Abkommen | 20.12.1968 | 30.12.1969  |
|  37 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Staat Israel zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | der Staat Israel | Abkommen | 21.08.2014 | 09.05.2016  |
|  38 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Jamaika zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | Jamaika | Abkommen | 08.10.1974 | 13.09.1976  |
|  39 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Kasachstan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Kasachstan | Abkommen | 26.11.1997 | 21.12.1998  |
|  40 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Kenia zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Kenia | Abkommen | 17.05.1977 | 17.07.1980  |
|  41 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Korea zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Korea | Abkommen | 10.03.2000 | 31.10.2002  |

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|  Nr. | Titel | anderer Vertragsstaat | Abkommen/ Änderungsprotokoll | Datum der Unterzeichnung | Datum des Inkrafttretens  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  42 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Sozialistischen Föderativen Republik Jugoslawien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Sozialistische Föderative Republik Jugoslawien Nachfolgestaat: die Republik Kosovo | Abkommen^{2} | 26.03.1987 | 25.12.1988  |
|  43 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Staat Kuwait zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und zur Belebung der wirtschaftlichen Beziehungen | der Staat Kuwait | Abkommen | 18.05.1999 | 02.08.2000  |
|  44 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Kirgisischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung von Steuerhinterziehungen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Kirgisische Republik | Abkommen | 01.12.2005 | 22.12.2006  |
|  45 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Liberia zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Liberia | Abkommen | 25.11.1970 | 25.04.1974  |
|  46 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Malaysia zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen | Malaysia | Abkommen | 23.02.2010 | 21.12.2010  |
|  47 | Abkommen der Bundesrepublik Deutschland und der Union der Sozialistischen Sowjetrepubliken zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von Einkommen und Vermögen | die Union der Sozialistischen Sowjetrepubliken Nachfolgestaat: die Republik Moldau | Abkommen^{3} | 24.11.1981 | 15.06.1983  |
|  48 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Mongolei zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Mongolei | Abkommen | 22.08.1994 | 23.06.1996  |
|  49 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Sozialistischen Föderativen Republik Jugoslawien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Sozialistische Föderative Republik Jugoslawien Nachfolgestaat: Montenegro | Abkommen^{4} | 26.03.1987 | 25.12.1988  |
|  50 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Königreich Marokko zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | das Königreich Marokko | Abkommen | 07.06.1972 | 08.10.1974  |
|  51 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Namibia zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Namibia | Abkommen | 02.12.1993 | 26.07.1995  |

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|  Nr. | Titel | anderer Vertragsstaat | Abkommen/ Änderungsprotokoll | Datum der Unterzeichnung | Datum des Inkrafttretens  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  52 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Neuseeland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung bei den Steuern vom Einkommen und einigen anderen Steuern | Neuseeland | Abkommen | 20.10.1978 | 21.12.1980  |
|  53 | Abkommen zwischen der Regierung der Bundesrepublik Deutschland und der mazedonischen Regierung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Nordmazedonien | Abkommen | 13.07.2006 | 29.11.2010  |
|   |   |   |  Änderungsprotokoll (a) | 14.11.2016 | 16.01.2018  |
|  54 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Königreich Norwegen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und über gegenseitige Amtshilfe auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen | das Königreich Norwegen | Abkommen | 04.10.1991 | 07.10.1993  |
|   |   |   |  Änderungsprotokoll (a) | 24.06.2013 | 03.02.2015  |
|  55 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Islamischen Republik Pakistan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen | die Islamische Republik Pakistan | Abkommen | 14.07.1994 | 30.12.1995  |
|  56 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik der Philippinen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik der Philippinen | Abkommen | 09.09.2013 | 18.12.2015  |
|  57 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Polen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Polen | Abkommen | 14.05.2003 | 19.12.2004  |
|  58 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Portugiesischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Portugiesische Republik | Abkommen | 15.07.1980 | 08.10.1982  |
|  59 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Russischen Föderation zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Russische Föderation | Abkommen | 29.05.1996 | 30.12.1996  |
|   |   |   |  Änderungsprotokoll (a) | 15.10.2007 | 15.05.2009  |
|  60 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Sozialistischen Föderativen Republik Jugoslawien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Sozialistische Föderative Republik Jugoslawien Nachfolgestaat: die Republik Serbien | Abkommen^{5} | 26.03.1987 | 25.12.1988  |
|  61 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Slowenien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Slowenien | Abkommen | 03.05.2006 | 19.12.2006  |
|   |   |   |  Änderungsprotokoll (a) | 17.05.2011 | 30.07.2012  |
|  62 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Demokratischen Sozialistischen Republik Sri Lanka zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Demokratische Sozialistische Republik Sri Lanka | Abkommen | 13.09.1979 | 20.02.1982  |
|  63 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Arabischen Republik Syrien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen | die Arabische Republik Syrien | Abkommen | 17.02.2010 | 30.12.2010  |

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|  Nr. | Titel | anderer Vertragsstaat | Abkommen/ Änderungsprotokoll | Datum der Unterzeichnung | Datum des Inkrafttretens  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  64 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Tadschikistan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Tadschikistan | Abkommen | 27.03.2003 | 21.09.2004  |
|  65 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Königreich Thailand zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei den Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | das Königreich Thailand | Abkommen | 10.07.1967 | 04.12.1968  |
|  66 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Trinidad und Tobago zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und zur Förderung des internationalen Handels und der internationalen Investitionstätigkeit | die Republik Trinidad und Tobago | Abkommen | 04.04.1973 | 28.01.1977  |
|  67 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Tunesischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Tunesische Republik | Abkommen | 08.02.2018 | 16.12.2019  |
|  68 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Turkmenistan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | Turkmenistan | Abkommen | 29.08.2016 | 28.11.2017  |
|  69 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Ukraine zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Ukraine | Abkommen | 03.07.1995 | 03.10.1996  |
|  70 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und einiger anderer Steuern | Vereinigte Staaten von Amerika | Abkommen | 29.08.1989 | 21.08.1991  |
|   |   |   |  Änderungsprotokoll (a) | 01.06.2006 | 28.12.2007  |
|  71 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Östlich des Uruguay zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Östlich des Uruguay | Abkommen | 09.03.2010 | 28.12.2011  |
|  72 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Usbekistan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Usbekistan | Abkommen | 07.09.1999 | 14.12.2001  |
|   |   |   |  Änderungs- und Ergänzungsprotokoll (a) | 14.10.2014 | 29.12.2015  |
|  73 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Venezuela zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Bolivarische Republik Venezuela | Abkommen | 08.02.1995 | 19.08.1997  |
|  74 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Sozialistischen Republik Vietnam zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Sozialistische Republik Vietnam | Abkommen | 16.11.1995 | 27.12.1996  |
|  75 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Sambia zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen | die Republik Sambia | Abkommen | 30.05.1973 | 08.11.1975  |
|  76 | Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Simbabwe zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen, vom Vermögen und von den Gewinnen aus der Veräußerung von Vermögen | die Republik Simbabwe | Abkommen | 22.04.1988 | 22.04.1990'.  |

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2. In der Tabelle vor der Angabe „Artikel 7 – Verhinderung von Abkommensmissbrauch“ werden nach Listennummer 13 die folgenden Listennummern eingefügt:

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Wortlaut des Beweggrunds/der Beweggründe  |
| --- | --- | --- |
|  18 | die Republik Armenien | in der Absicht, die jeweiligen Besteuerungsrechte gegenseitig so abzugrenzen, dass sowohl Doppelbesteuerungen wie auch Nichtbesteuerungen vermieden werden  |
|  22 | das Königreich Belgien | VON DEM WUNSCHE GELEITET, bei den Steuern vom Einkommen und vom Vermögen einschließlich der Gewerbesteuer und der Grundsteuern Doppelbesteuerungen zu vermeiden und verschiedene andere Fragen zu regeln  |
|  24 | Bosnien und Herzegowina | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  25 | Kanada | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und bestimmter anderer Steuern, zur Verhinderung der Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen zu schließen  |
|  26 | die Volksrepublik China | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  28 | die Republik Côte d'Ivoire | von dem Wunsch geleitet, bei den Steuern vom Einkommen und vom Vermögen die Doppelbesteuerung zu vermeiden  |
|  29 | die Republik Ecuador | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  31 | Georgien | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen abzuschließen  |
|  33 | Island | VON DEM WUNSCHE GELEITET, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen abzuschließen  |
|  34 | die Republik Indien | den Wunsch haben, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  36 | die Islamische Republik Iran | ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  38 | Jamaika | VON DEM WUNSCH GELEITET, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  40 | die Republik Kenia | VON DEM WUNSCH GELEITET, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  42 | die Republik Kosovo | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  45 | die Republik Liberia | VON DEM WUNSCHE GELEITET, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  46 | Malaysia | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen zu schließen  |
|  47 | die Republik Moldau | zum Zweck der Vermeidung der Doppelbesteuerung  |
|  49 | Montenegro | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  50 | das Königreich Marokko | VON DEM WUNSCHE GELEITET, die Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu vermeiden  |
|  52 | Neuseeland | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung bei den Steuern vom Einkommen und einigen anderen Steuern zu schließen  |

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|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Wortlaut des Beweggrunds/der Beweggründe  |
| --- | --- | --- |
|  54 | das Königreich Norwegen | von dem Wunsch geleitet, ein neues Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und über gegenseitige Amtshilfe auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen zu schließen  |
|  55 | die Islamische Republik Pakistan | von dem Wunsch geleitet, ein neues Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen zu schließen  |
|  56 | die Republik der Philippinen | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  57 | die Republik Polen | von dem Wunsch geleitet, ein neues Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  59 | die Russische Föderation | vom Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen abzuschließen  |
|  60 | die Republik Serbien | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  62 | die Demokratische Sozialistische Republik Sri Lanka | von dem Wunsch geleitet, ein neues Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  65 | das Königreich Thailand | VON DEM WUNSCHE GELEITET, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei den Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  68 | Turkmenistan | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen abzuschließen  |
|  70 | Vereinigte Staaten von Amerika | von dem Wunsch geleitet, ein neues Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und einiger anderer Steuern zu schließen  |
|  74 | die Sozialistische Republik Vietnam | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  75 | die Republik Sambia | VON DEM WUNSCHE GELEITET, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen  |
|  76 | die Republik Simbabwe | von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen, vom Vermögen und von den Gewinnen aus der Veräußerung von Vermögen zu schließen'.  |

3. Die Tabellen unterhalb der Angabe „Artikel 8 – Transaktionen zur Übertragung von Dividenden“ werden wie folgt geändert:

a) In der Tabelle vor der Angabe „Notifikation zu vorhandenen Bestimmungen in aufgeführten Steuerabkommen“ wird nach Listennummer 8 die folgende Listennummer eingefügt:

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung  |
| --- | --- | --- |
|  „70 | Vereinigte Staaten von Amerika | Artikel 10 Absatz 3 Buchstabe a“.  |

b) In der Tabelle vor der Angabe „Artikel 9 – Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen oder Rechten an Rechtsträgern, deren Wert hauptsächlich auf unbeweglichem Vermögen beruht“ werden nach Listennummer 14 die folgenden Listennummern eingefügt:

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung  |
| --- | --- | --- |
|  „15 | die Republik Albanien | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  16 | die Demokratische Volksrepublik Algerien | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  18 | die Republik Armenien | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  19 | die Republik Aserbaidschan | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |

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|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung  |
| --- | --- | --- |
|  21 | die Republik Belarus | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  25 | Kanada | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  26 | die Volksrepublik China | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  27 | die Republik Costa Rica | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  31 | Georgien | Artikel 10 Absatz 2 Buchstaben a und b  |
|  32 | die Republik Ghana | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  33 | Island | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  35 | die Republik Indonesien | Artikel 10 Absatz 1 Buchstabe a  |
|  36 | die Islamische Republik Iran | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  37 | der Staat Israel | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  38 | Jamaika | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  39 | die Republik Kasachstan | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  41 | die Republik Korea | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  43 | der Staat Kuwait | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  44 | die Kirgisische Republik | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  45 | die Republik Liberia | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  46 | Malaysia | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  48 | die Mongolei | Artikel 10 Absatz 1 Buchstabe a  |
|  50 | das Königreich Marokko | Artikel 10 Absatz 2 Nummer 1  |
|  51 | die Republik Namibia | Artikel 10 Absatz 1 Buchstabe a  |
|  53 | die Republik Nordmazedonien | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  54 | das Königreich Norwegen | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  55 | die Islamische Republik Pakistan | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  56 | die Republik der Philippinen | Artikel 10 Absatz 2 Buchstaben a und b  |
|  57 | die Republik Polen | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  59 | die Russische Föderation | Artikel 10 Absatz 1 Buchstabe a  |
|  61 | die Republik Slowenien | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  63 | die Arabische Republik Syrien | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  64 | die Republik Tadschikistan | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  65 | das Königreich Thailand | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a Unterabsatz 1 Variante 2 und Unterabsatz 2 und Buchstabe b Unterabsatz 2  |
|  66 | die Republik Trinidad und Tobago | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  67 | die Tunesische Republik | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  68 | Turkmenistan | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  69 | die Ukraine | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  71 | die Republik Östlich des Uruguay | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  72 | die Republik Usbekistan | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  73 | die Bolivarische Republik Venezuela | Artikel 10 Absatz 1 Buchstabe a  |
|  74 | die Sozialistische Republik Vietnam | Artikel 10 Absatz 2 Buchstaben a und b  |
|  75 | die Republik Sambia | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a  |
|  76 | die Republik Simbabwe | Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a'.  |

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4. Vor der Angabe „Artikel 11 – Anwendung von Steuerabkommen zur Einschränkung des Rechtes einer Vertragspartei des Übereinkommens auf Besteuerung der in ihrem Gebiet ansässigen Personen“ wird nach Listennummer 14 der Tabelle die folgende Angabe eingefügt:

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung(en)  |
| --- | --- | --- |
|  „15 | die Republik Albanien | Artikel 13 Absatz 2  |
|  16 | die Demokratische Volksrepublik Algerien | Artikel 13 Absatz 2  |
|  18 | die Republik Armenien | Artikel 13 Absatz 4  |
|  19 | die Republik Aserbaidschan | Artikel 13 Absatz 2  |
|  25 | Kanada | Artikel 13 Absatz 4 Satz 1  |
|  26 | die Volksrepublik China | Artikel 13 Absatz 4  |
|  27 | die Republik Costa Rica | Artikel 13 Absatz 2  |
|  31 | Georgien | Artikel 13 Absatz 2  |
|  32 | die Republik Ghana | Artikel 13 Absatz 2  |
|  37 | der Staat Israel | Artikel 13 Absatz 2  |
|  39 | die Republik Kasachstan | Artikel 13 Absatz 2  |
|  41 | die Republik Korea | Artikel 13 Absatz 2 Buchstabe b  |
|  44 | die Kirgisische Republik | Artikel 13 Absatz 2  |
|  46 | Malaysia | Artikel 13 Absatz 2  |
|  52 | Neuseeland | Protokollnummer 5 Buchstabe a Satz 1  |
|  53 | die Republik Nordmazedonien | Artikel 13 Absatz 2  |
|  54 | das Königreich Norwegen | Artikel 13 Absatz 4  |
|  55 | die Islamische Republik Pakistan | Artikel 13 Absatz 4  |
|  56 | die Republik der Philippinen | Artikel 13 Absatz 2  |
|  57 | die Republik Polen | Artikel 13 Absatz 2  |
|  63 | die Arabische Republik Syrien | Artikel 13 Absatz 2  |
|  64 | die Republik Tadschikistan | Artikel 13 Absatz 2  |
|  67 | die Tunesische Republik | Artikel 13 Absatz 2  |
|  68 | Turkmenistan | Artikel 13 Absatz 2  |
|  69 | die Ukraine | Artikel 13 Absatz 2  |
|  71 | die Republik Östlich des Uruguay | Artikel 13 Absatz 2  |
|  72 | die Republik Usbekistan | Artikel 13 Absatz 2  |
|  74 | die Sozialistische Republik Vietnam | Artikel 13 Absatz 4  |

# **Artikel 10 – Vorschrift zur Missbrauchsbekämpfung für in Drittstaaten oder -gebieten gelegene Betriebsstätten**

# **Vorbehalt**

In Übereinstimmung mit Artikel 10 Absatz 5 Buchstabe b des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass der gesamte Artikel 10 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt, die bereits eine in Artikel 10 Absatz 4 beschriebene Bestimmung enthalten. Das folgende Steuerabkommen enthält Bestimmungen, die unter diesen Vorbehalt fallen.

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung(en)  |
| --- | --- | --- |
|  70 | Vereinigte Staaten von Amerika | Artikel 28 Absätze 5 und 7“.  |

5. In der Tabelle vor der Angabe „Artikel 14 – Aufteilung von Verträgen“ werden nach Listennummer 14 die folgenden Listennummern eingefügt:

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung(en)  |
| --- | --- | --- |
|  „15 | die Republik Albanien | Artikel 5 Absatz 4  |
|  16 | die Demokratische Volksrepublik Algerien | Artikel 5 Absatz 4  |
|  17 | die Argentinische Republik | Artikel 5 Absatz 3  |
|  18 | die Republik Armenien | Artikel 5 Absatz 4  |
|  19 | die Republik Aserbaidschan | Artikel 5 Absatz 4  |

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|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung(en)  |
| --- | --- | --- |
|  20 | die Volksrepublik Bangladesch | Artikel 5 Absatz 4  |
|  21 | die Republik Belarus | Artikel 5 Absatz 4  |
|  22 | das Königreich Belgien | Artikel 5 Absatz 3  |
|  23 | der Plurinationale Staat Bolivien | Artikel 5 Absatz 4  |
|  24 | Bosnien und Herzegowina | Artikel 5 Absatz 4  |
|  25 | Kanada | Artikel 5 Absatz 5  |
|  26 | die Volksrepublik China | Artikel 5 Absatz 4  |
|  27 | die Republik Costa Rica | Artikel 5 Absatz 4  |
|  28 | die Republik Côte d'Ivoire | Artikel 5 Absatz 4  |
|  29 | die Republik Ecuador | Artikel 5 Absatz 4  |
|  30 | die Arabische Republik Ägypten | Artikel 5 Absatz 4  |
|  31 | Georgien | Artikel 5 Absatz 4  |
|  32 | die Republik Ghana | Artikel 5 Absatz 4  |
|  33 | Island | Artikel 5 Absatz 3  |
|  34 | die Republik Indien | Artikel 5 Absatz 4  |
|  35 | die Republik Indonesien | Artikel 5 Absatz 4  |
|  36 | die Islamische Republik Iran | Artikel 5 Absatz 3  |
|  37 | der Staat Israel | Artikel 5 Absatz 4  |
|  38 | Jamaika | Artikel 5 Absatz 3  |
|  39 | die Republik Kasachstan | Artikel 5 Absatz 4  |
|  40 | die Republik Kenia | Artikel 5 Absatz 3  |
|  41 | die Republik Korea | Artikel 5 Absatz 4  |
|  42 | die Republik Kosovo | Artikel 5 Absatz 4  |
|  43 | der Staat Kuwait | Artikel 5 Absatz 4  |
|  44 | die Kirgisische Republik | Artikel 5 Absatz 4  |
|  45 | die Republik Liberia | Artikel 5 Absatz 3  |
|  46 | Malaysia | Artikel 5 Absatz 4  |
|  47 | die Republik Moldau | Artikel 4 Absatz 3  |
|  48 | die Mongolei | Artikel 5 Absatz 4  |
|  49 | Montenegro | Artikel 5 Absatz 4  |
|  50 | das Königreich Marokko | Artikel 5 Absatz 3  |
|  51 | die Republik Namibia | Artikel 5 Absatz 4  |
|  52 | Neuseeland | Artikel 5 Absatz 4  |
|  53 | die Republik Nordmazedonien | Artikel 5 Absatz 4  |
|  54 | das Königreich Norwegen | Artikel 5 Absatz 4  |
|  55 | die Islamische Republik Pakistan | Artikel 5 Absatz 3  |
|  56 | die Republik der Philippinen | Artikel 5 Absatz 4  |
|  57 | die Republik Polen | Artikel 5 Absatz 4  |
|  58 | die Portugiesische Republik | Artikel 5 Absatz 4  |
|  59 | die Russische Föderation | Artikel 5 Absatz 4  |
|  60 | die Republik Serbien | Artikel 5 Absatz 4  |
|  61 | die Republik Slowenien | Artikel 5 Absatz 4  |
|  62 | die Demokratische Sozialistische Republik Sri Lanka | Artikel 5 Absatz 3  |
|  63 | die Arabische Republik Syrien | Artikel 5 Absatz 4  |

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|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung(en)  |
| --- | --- | --- |
|  64 | die Republik Tadschikistan | Artikel 5 Absatz 4  |
|  65 | das Königreich Thailand | Artikel 5 Absatz 4  |
|  66 | die Republik Trinidad und Tobago | Artikel 5 Absatz 3  |
|  67 | die Tunesische Republik | Artikel 5 Absatz 4  |
|  68 | Turkmenistan | Artikel 5 Absatz 4  |
|  69 | die Ukraine | Artikel 5 Absatz 4  |
|  70 | Vereinigte Staaten von Amerika | Artikel 5 Absatz 4  |
|  71 | die Republik Östlich des Uruguay | Artikel 5 Absatz 4  |
|  72 | die Republik Usbekistan | Artikel 5 Absatz 4  |
|  73 | die Bolivarische Republik Venezuela | Artikel 5 Absatz 4  |
|  74 | die Sozialistische Republik Vietnam | Artikel 5 Absatz 4  |
|  75 | die Republik Sambia | Artikel 5 Absatz 3  |
|  76 | die Republik Simbabwe | Artikel 5 Absatz 4'.  |

6. Vor der Angabe „Artikel 17 – Gegenberichtigung“ wird die Angabe, die der Angabe „Artikel 16 – Verständigungsverfahren“ nachfolgt, durch die folgende Angabe ersetzt:

# **„Vorbehalt“**

In Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 5 Buchstabe a des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass Artikel 16 Absatz 1 Satz 1 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt, da sie beabsichtigt, den Mindeststandard für die Verbesserung der Streitbeilegung nach dem BEPS-Paket der OECD/G20 zu erfüllen, indem sie sicherstellt, dass nach jedem ihrer unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen (mit Ausnahme der unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen, nach denen eine Person einen Fall der zuständigen Behörde eines der beiden Vertragsstaaten vorlegen darf) eine Person, wenn sie der Auffassung ist, dass die Maßnahmen eines oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung führen oder führen werden, die dem unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen nicht entspricht, ungeachtet der im innerstaatlichen Recht dieser Vertragsstaaten vorgesehenen Rechtsbehelfe den Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern der von dieser Person vorgelegte Fall einer Bestimmung eines unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommens zur Gleichbehandlung aufgrund der Staatsangehörigkeit unterliegt, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, dessen Staatsangehörige sie ist, vorlegen kann; außerdem wird die zuständige Behörde dieses Vertragsstaats ein zweiseitiges Notifikations- oder Konsultationsverfahren mit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats für Fälle durchführen, in denen die zuständige Behörde, welcher der Fall, der Gegenstand eines Verständigungsverfahrens sein soll, vorgelegt wurde, die Einwendung des Steuerpflichtigen für unberechtigt hält.

# **Notifikation zu vorhandenen Bestimmungen in aufgeführten Steuerabkommen**

In Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 6 Buchstabe b Ziffer i des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der Auffassung, dass die folgenden Steuerabkommen eine Bestimmung enthalten, nach der ein in Artikel 16 Absatz 1 Satz 1 genannter Fall innerhalb einer bestimmten Frist von weniger als drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme, die zu einer dem unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt, vorgelegt werden muss. Nachstehend sind die Artikel- und Absatznummer der jeweiligen Bestimmung genannt.

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung  |
| --- | --- | --- |
|  7 | die Italienische Republik | Artikel 26 Absatz 1 Satz 2  |
|  22 | das Königreich Belgien | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  25 | Kanada | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  35 | die Republik Indonesien | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  55 | die Islamische Republik Pakistan | Artikel 24 Absatz 1 Satz 2  |
|  58 | die Portugiesische Republik | Artikel 26 Absatz 1 Satz 2  |
|  73 | die Bolivarische Republik Venezuela | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |

In Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 6 Buchstabe b Ziffer ii des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der Auffassung, dass die folgenden Abkommen eine Bestimmung enthalten, nach der ein in Artikel 16 Absatz 1 Satz 1 genannter Fall innerhalb einer bestimmten Frist von mindestens drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme, die zu einer dem unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt, vorgelegt werden muss. Nachstehend sind die Artikel- und Absatznummer der jeweiligen Bestimmung genannt.

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung  |
| --- | --- | --- |
|  1 | die Republik Österreich | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  2 | die Republik Kroatien | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  4 | die Französische Republik | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |

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|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung  |
| --- | --- | --- |
|  6 | die Republik Ungarn | Artikel 24 Absatz 1 Satz 2  |
|  8 | Japan | Artikel 24 Absatz 1 Satz 2  |
|  9 | das Großherzogtum Luxemburg | Artikel 24 Absatz 1 Satz 2  |
|  10 | die Republik Malta | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  11 | Rumänien | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  13 | das Königreich Spanien | Artikel 24 Absatz 1 Satz 2  |
|  14 | die Republik Türkei | Artikel 24 Absatz 1 Satz 2  |
|  15 | die Republik Albanien | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  16 | die Demokratische Volksrepublik Algerien | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  18 | die Republik Armenien | Artikel 24 Absatz 1 Satz 2  |
|  19 | die Republik Aserbaidschan | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  20 | die Volksrepublik Bangladesch | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  21 | die Republik Belarus | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  24 | Bosnien und Herzegowina | Artikel 26 Absatz 1 Satz 2  |
|  26 | die Volksrepublik China | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  27 | die Republik Costa Rica | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  30 | die Arabische Republik Ägypten | Artikel 26 Absatz 1 Satz 2  |
|  31 | Georgien | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  32 | die Republik Ghana | Artikel 26 Absatz 1 Satz 2  |
|  34 | die Republik Indien | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  37 | der Staat Israel | Artikel 24 Absatz 1 Satz 2  |
|  39 | die Republik Kasachstan | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  40 | die Republik Kenia | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  41 | die Republik Korea | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  42 | die Republik Kosovo | Artikel 26 Absatz 1 Satz 2  |
|  43 | der Staat Kuwait | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  44 | die Kirgisische Republik | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  46 | Malaysia | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  48 | die Mongolei | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  49 | Montenegro | Artikel 26 Absatz 1 Satz 2  |
|  51 | die Republik Namibia | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  53 | die Republik Nordmazedonien | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  54 | das Königreich Norwegen | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  56 | die Republik der Philippinen | Artikel 26 Absatz 1 Satz 2  |
|  57 | die Republik Polen | Artikel 26 Absatz 1 Satz 2  |
|  59 | die Russische Föderation | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  60 | die Republik Serbien | Artikel 26 Absatz 1 Satz 2  |
|  61 | die Republik Slowenien | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  63 | die Arabische Republik Syrien | Artikel 24 Absatz 1 Satz 2  |
|  64 | die Republik Tadschikistan | Artikel 24 Absatz 1 Satz 2  |
|  67 | die Tunesische Republik | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  68 | Turkmenistan | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  69 | die Ukraine | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  70 | Vereinigte Staaten von Amerika | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  71 | die Republik Östlich des Uruguay | Artikel 24 Absatz 1 Satz 2  |
|  72 | die Republik Usbekistan | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |

<!-- page:14 -->

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung  |
| --- | --- | --- |
|  74 | die Sozialistische Republik Vietnam | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |
|  76 | die Republik Simbabwe | Artikel 25 Absatz 1 Satz 2  |

# **Notifikation zu aufgeführten Steuerabkommen ohne beschriebene Bestimmungen**

In Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 6 Buchstabe c Ziffer i des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der Auffassung, dass die folgenden Steuerabkommen keine in Artikel 16 Absatz 4 Buchstabe b Ziffer i beschriebene Bestimmung enthalten.

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat  |
| --- | --- |
|  5 | die Hellenische Republik  |
|  22 | das Königreich Belgien  |
|  47 | die Republik Moldau  |

In Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 6 Buchstabe c Ziffer ii des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der Auffassung, dass die folgenden Steuerabkommen keine in Artikel 16 Absatz 4 Buchstabe b Ziffer ii beschriebene Bestimmung enthalten.

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat  |
| --- | --- |
|  3 | die Tschechische Republik  |
|  5 | die Hellenische Republik  |
|  7 | die Italienische Republik  |
|  12 | die Slowakische Republik  |
|  17 | die Argentinische Republik  |
|  22 | das Königreich Belgien  |
|  23 | der Plurinationalen Staat Bolivien  |
|  25 | Kanada  |
|  28 | die Republik Côte d'Ivoire  |
|  29 | die Republik Ecuador  |
|  33 | Island  |
|  36 | die Islamische Republik Iran  |
|  38 | Jamaika  |
|  40 | die Republik Kenia  |
|  45 | die Republik Liberia  |
|  47 | die Republik Moldau  |
|  50 | das Königreich Marokko  |
|  52 | Neuseeland  |
|  58 | die Portugiesische Republik  |
|  62 | die Demokratische Sozialistische Republik Sri Lanka  |
|  65 | das Königreich Thailand  |
|  66 | die Republik Trinidad und Tobago  |
|  75 | die Republik Sambia  |

In Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 6 Buchstabe d Ziffer i des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der Auffassung, dass das folgende Steuerabkommen keine in Artikel 16 Absatz 4 Buchstabe c Ziffer i beschriebene Bestimmung enthält.

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat  |
| --- | --- |
|  22 | das Königreich Belgien  |

<!-- page:15 -->

In Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 6 Buchstabe d Ziffer ii des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der Auffassung, dass die folgenden Steuerabkommen keine in Artikel 16 Absatz 4 Buchstabe c Ziffer ii beschriebene Bestimmung enthalten.

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat  |
| --- | --- |
|  5 | die Hellenische Republik  |
|  7 | die Italienische Republik  |
|  22 | das Königreich Belgien  |
|  52 | Neuseeland  |
|  58 | die Portugiesische Republik'.  |

7. In der Tabelle vor der Angabe „Artikel 18 – Entscheidung für die Anwendung des Teiles VI“ werden nach Listennummer 14 die folgenden Listennummern eingefügt:

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung  |
| --- | --- | --- |
|  „15 | die Republik Albanien | Artikel 9 Absatz 2  |
|  16 | die Demokratische Volksrepublik Algerien | Artikel 9 Absatz 2  |
|  18 | die Republik Armenien | Artikel 9 Absatz 2  |
|  19 | die Republik Aserbaidschan | Artikel 9 Absatz 2  |
|  21 | die Republik Belarus | Artikel 9 Absatz 2  |
|  26 | die Volksrepublik China | Artikel 9 Absatz 2  |
|  27 | die Republik Costa Rica | Artikel 9 Absatz 2  |
|  31 | Georgien | Artikel 9 Absatz 2  |
|  32 | die Republik Ghana | Artikel 9 Absatz 2  |
|  37 | der Staat Israel | Artikel 9 Absatz 2  |
|  39 | die Republik Kasachstan | Artikel 9 Absatz 2  |
|  41 | die Republik Korea | Artikel 9 Absatz 2  |
|  44 | die Kirgisische Republik | Artikel 9 Absatz 2  |
|  46 | Malaysia | Artikel 9 Absatz 2  |
|  53 | die Republik Nordmazedonien | Artikel 9 Absatz 2  |
|  54 | das Königreich Norwegen | Artikel 9 Absatz 2  |
|  56 | die Republik der Philippinen | Artikel 9 Absatz 2  |
|  57 | die Republik Polen | Artikel 9 Absatz 2  |
|  61 | die Republik Slowenien | Artikel 9 Absatz 2  |
|  63 | die Arabische Republik Syrien | Artikel 9 Absatz 2  |
|  64 | die Republik Tadschikistan | Artikel 9 Absatz 2  |
|  67 | die Tunesische Republik | Artikel 9 Absatz 2  |
|  68 | Turkmenistan | Artikel 9 Absatz 2  |
|  70 | Vereinigte Staaten von Amerika | Artikel 9 Absatz 2  |
|  71 | die Republik Östlich des Uruguay | Artikel 9 Absatz 2  |
|  72 | die Republik Usbekistan | Artikel 9 Absatz 2'.  |

<!-- page:16 -->

8. Vor der Angabe „Artikel 28 – Vorbehalte“ wird die Angabe, die der Angabe „Artikel 26 – Vereinbarkeit“ nachfolgt, durch die folgende Angabe ersetzt:

# **„Vorbehalt“**

In Übereinstimmung mit Artikel 26 Absatz 4 des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass Teil VI in Bezug auf alle ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen nicht gilt, die für noch offene Fragen, die sich aus einem Fall ergeben, der Gegenstand eines Verständigungsverfahrens ist, bereits ein obligatorisches verbindliches Schiedsverfahren vorsehen. Nachstehend sind die Artikel- und Absatznummer der jeweiligen Bestimmung oder der jeweiligen Bestimmungen genannt.

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung  |
| --- | --- | --- |
|  1 | die Republik Österreich | Artikel 25 Absatz 5  |
|  4 | die Französische Republik | Artikel 25 Absatz 5  |
|  8 | Japan | Artikel 24 Absatz 5 in Verbindung mit Protokollnummer 10  |
|  9 | das Großherzogtum Luxemburg | Artikel 24 Absatz 5  |
|  70 | Vereinigte Staaten von Amerika | Artikel 25 Absätze 5 und 6 in Verbindung mit Protokollnummer 22  |

# **Notifikation zu vorhandenen Bestimmungen in aufgeführten Steuerabkommen**

In Übereinstimmung mit Artikel 26 Absatz 1 des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der Auffassung, dass die folgenden Steuerabkommen nicht unter einen Vorbehalt nach Artikel 26 Absatz 4 fallen und eine Bestimmung enthalten, die für noch offene Fragen, die sich aus einem Fall ergeben, der Gegenstand eines Verständigungsverfahrens ist, ein Schiedsverfahren vorsieht. Nachstehend sind die Artikel- und Absatznummer der jeweiligen Bestimmung genannt.

|  Listennummer des Steuerabkommens | anderer Vertragsstaat | Bestimmung  |
| --- | --- | --- |
|  18 | die Republik Armenien | Artikel 24 Absatz 5  |
|  25 | Kanada | Artikel 25 Absatz 6“.  |

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## Artikel 2

Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft.

Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetzblatt zu verkünden.

Berlin, den 1. Juni 2026

Der Bundespräsident
Steinmeier

Der Bundeskanzler
Merz

Der Bundesminister der Finanzen
Lars Klingbeil

Der Bundesminister des Auswärtigen
Johann Wadephul